一、企業股東分紅怎么交稅,要交多少稅

  (一)企業股東分紅怎么交稅?

  公司股東分紅要交稅。根據《個人所得稅法》一般來說企業的稅后利潤應當分配給股東。而股東取得的利息、股息、紅利所得也應該征收個人所得稅。股東分紅繳稅計算方法:

  1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。

  2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。

  3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司,都不需要繳稅。

  4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。

  5、境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以后的股息,按10%的稅率繳納企業所得稅。

  (二)企業股東分紅交稅要交多少稅

  如果股東是自然人,根據 新中華人民共和國個人所得稅法 第三條 個人所得稅的稅率:

  (1)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后)。

  (2)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后)。

  (3)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

  如果股東是企業,《中華人民共和國企業所得稅法》(主席令第63號)第二十六條二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益作為免稅收入,免繳企業所得稅。

  《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令2007年第512號)規定,企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。

  企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

企業股東分紅怎么交稅,要交多少稅

  二、相關法律規定

  《個人所得稅法》

  第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:

  (一)工資、薪金所得。

  (二)勞務報酬所得。

  (三)稿酬所得。

  (四)特許權使用費所得。

  (五)經營所得。

  (六)利息、股息、紅利所得。

  (七)財產租賃所得。

  (八)財產轉讓所得。

  (九)偶然所得。

  三、股東分紅如何繳稅

  1、個人股東分紅要繳個人所得稅

  《個人所得稅法》規定,利息、股息、紅利所得應納個人所得稅,適用比例稅率,稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務總局《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定,對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,暫減按50%計入個人應納稅所得額,依照現行稅法規定計征個人所得稅。

  2、外籍個人從外企分紅不繳個人所得稅

  財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕第020號)第二條第八項規定,外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅。我國稅法同時還規定,對外籍個人取得境內上市公司股票的分紅也不征稅。國家稅務總局《關于外籍個人持有中國境內上市公司股票所取得的股息有關稅收問題的函》(國稅函發〔1994〕440號)明確,對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人,從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息(紅利)所得,暫免征收個人所得稅。

  3、居民企業稅后利潤分紅不繳企業所得稅

  《企業所得稅法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入。第三條規定,在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益,也為免稅收入。《企業所得稅法實施條例》進一步明確,所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。其所稱的股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說,企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅,其他的分紅都不需要繳稅。

  4、非居民企業分紅要繳企業所得稅

  2008年以前,非居民企業從我國境內企業取得的稅后利潤不需要繳稅。2008年新《企業所得稅法》實施后,非居民企業取得的分紅需要按10%的稅率繳稅。雖然稅法規定的稅率是10%,但如果非居民企業所在國家或地區與我國簽訂有稅收協定,協定的稅率低于10%,則可以按協定的稅率執行。非居民企業取得的被投資企業在2008年以前實現的稅后利潤分紅,稅法規定還是按原政策執行,即不繳納企業所得稅。